二、账务处理


1.确认公司安保服务收入
借：银行存款 21000
贷：主营业务收入-安保服务收入 20000
贷：应交税费—简易计税（计提） 1000
2.确认安保服务成本
借：主营业务成本-安保服务成本 18240
贷：应付职工薪酬-工资、社保等 18240
3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税
借：应交税费—简易计税（扣除） 868.57
贷：主营业务成本 868.57
4.申报税款
借：应交税费—简易计税（缴纳） 1000-868.57=131.43
贷：银行存款 131.43
可以看到，实际缴纳的税款和发票的税款是一致的，这就是在分录上实现了差额纳税 。
【税率9%差额申报 一般纳税人税率开错如何申报】

三、纳税申报


1、填写附表1 。
可扣除的工资社保价税合计18240填写在9b行12列
续：
2、填写附表三
3、主表自动生成
客户拿到我的专用发票，只能按票面的税额抵扣进项税131.43，当然金额部分客户是直接计入劳务成本了 。


xx公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票 。 向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费 。
本期应该缴纳的增值税
=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05
=123.81
一、开票
劳务派遣差额征税，对于小规模纳税人来说也可以开具差额征税的专用发票，和一般纳税一样 。
二、申报
因为劳务派遣差额计税是适用5%的征收率，所以应该先填写附列资料的5%的栏次 。
其实差额后实际需要交税的就是第16栏这个销售额 。 那么这个栏次的数据和主表第4栏的数据就必须一致 。


三、账务处理


1.确认公司劳务派遣服务收入
借：银行存款 65264.03
贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22
贷：应交税费—应交增值税 3107.81
2.确认安保服务成本
借：主营业务成本-安保服务成本 62664.03
贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03
3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税
借：应交税费—应交增值税 2984
贷：主营业务成本 2984
4.申报税款
借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81
贷：银行存款 123.81
注意，个别地方税务局不会自动开通差额报税功能，需要你先行备案，然后在网上才能填写相应差额计税的栏次，比如北京市 。 需要去电子税务局备案

• 亚马逊vat申请步骤是怎样的？申报错了怎么办？
• 焦点科技旗下中国制造网上线“9710云申报”服务功能
• 有关创业的项目申报书 北京创业项目申报书
• 企业年检网上申报入口河北 企业年检网上申报入口
• 企业年检网上申报时间 企业年检网上申报
• 卖东西交税还是买东西交税 个人开淘宝卖东西要税吗？具体情况分析明日之后卖东西的税率
• 2019个人所得税税率表表格 2019个人所得税税率表
• 亚马逊vat计算公式是怎样的？申报要怎么操作？
• 手机上如何申报个人所得税,个体户在手机上怎么报税？
• 速卖通卖家如实申报义务规则