完整、系统的经济信息 。




（3）监督职能
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过
程的监督 。




（4）管理职能
出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息 。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测
分析等工作 。


出纳是会计工作的重要环节，它涉及到企业的现金收付、银行结算等活动，直接关系到 个人、单位乃至国家的经济利益，一旦出现差错，就会造成不可挽回的损失 。为此，《会计法》、《会计基础工作规范》等国家财会法规明确规定了出纳人员的职责 。





（4）办理外汇出纳业务
出纳人员要按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理
外汇出纳业务 。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失 。
（5）保管现金
和有价证券
出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、
股票等），保证它们的安全与完整 。


（6）保管印章和各种票据
出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票 。通常情况下，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章应严格按规定的用途使用；各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续，尤其是对
于空白支票等专用票据，更要妥善保管 。
（7）其他
有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相
关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责 。
（4）办理外汇出纳业务
出纳人员要按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理
外汇出纳业务 。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失 。
（5）保管现金
和有价证券
出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、
股票等），保证它们的安全与完整 。


（6）保管印章和各种票据
出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票 。通常情况下，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章应严格按规定的用途使用；各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续，尤其是对
于空白支票等专用票据，更要妥善保管 。
（7）其他
有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相
关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责 。
（4）办理外汇出纳业务
出纳人员要按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理
外汇出纳业务 。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失 。
（5）保管现金
和有价证券
出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、
股票等），保证它们的安全与完整 。


（6）保管印章和各种票据
出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票 。通常情况下，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章应严格按规定的用途使用；各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续，尤其是对

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