两家中介机构被立案调查 50家企业摁下IPO“暂停键”( 二 )

一直以来，证监会依法从严查处证券中介机构的违法行为。据了解，去年全年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较上一年同期增长一倍以上。
【两家中介机构被立案调查 50家企业摁下IPO“暂停键”】从这些案件来看，相关违法行为集中表现为：一是风险识别与评估程序存在严重缺陷，未针对重大错报风险设计和实施进一步审计程序；二是鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”；三是职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则；四是严重背离职业操守，配合、协助公司实施造假行为。这也反映出一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，质量控制体系和管理机制不健全，以及缺乏职业怀疑精神、丧失职业底线等突出问题。

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