区别
小规模
一般纳税人
认定
年销售额低于500万的企业并且未主动申请成为一般纳税人的默认为小规模纳税人
需要企业主动申请或者年销售额超过500万被税局认定为一般纳税人
计税方式
小规模纳税人采用简易计税
一般纳税人原则上采用一般计税方法
税率
小规模纳税人适用增值税征收率3%（或5%）
一般纳税人适用税率（简易计税除外）目前增值税税率为13% ， 9% ， 6% ， 0
发票使用
自开增值税普通发票 ， 可以自行开具增值税专用发票 ， 也可以向税务机关申请代开
一般纳税人可以自开增值税专用发票
纳税申报期间不同
增值税按季度申报 ， 个税综合所得按月申报 ， 生产经营所得按季度申报
增值税按月申报 ， 个人所得税通常为按月
【新企业会计制度和小企业会计制度 新企业会计制度是什么】免税额度
开具增值税普通发票享受季度45万以下的免税政策
除某些特定行业或商品外 ， 不享受免税 ， 按实际开票金额及税率进行税收缴纳
抵扣进项税、应纳增值税额计算
不能抵扣按销售额乘以增值税征收率计算缴纳增值税
可以按照规定进行抵扣 ， 按销项税额与进项税额的差额进行纳税
如何选择
1.看新企业规范程度：如企业有真实办公场所 ， 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿 ， 根据合法、有效凭证核算 ， 能够提供准确的税务资料 ， 可以直接申请一般纳税人；如企业暂时无实际办公场所 ， 财务不健全 ， 无法准确核算 ， 可以先申请小规模纳税人 ， 待企业走入正轨再申请一般纳税人；
2.看新企业发展趋势：如企业起点高 ， 资金足 ， 销售额很快突破500万元 ， 可直接申请一般纳税人；如企业起步阶段预计月销售额低于15万元 ， 可先申请小规模纳税人 ， 享受免税政策节约成本；
3.看上游供应商：如供应商以一般纳税人为主 ， 购入的材料和资产 ， 取得进项发票可以抵扣税额 ， 可申请一般纳税人；如供应商以小规模纳税人为主 ， 没有进项可以抵扣 ， 则申请小规模纳税人；
4.看下游客户：如客户以一般纳税人为主 ， 要求按税率开具增值税专用发票 ， 应直接申请一般纳税人；如客户以小规模纳税人为主 ， 不需要提供增值税专用发票 ， 应申请小规模纳税人；
5.看前期投入：如企业前期固定资产投入较大 ， 并可以取得增值税专用发票 ， 可抵扣进项较多 ， 则建议直接申请一般纳税人 ， 避免这些进项成为沉没成本；如前期投入较少 ， 轻资产运营 ， 可以申请小规模纳税人；
6.看行业类型：如以销售货物为主税率为13%的行业 ， 货物进销发票链完整规范 ， 增值税进销相抵 ， 实际税负不高 ， 建议申请一般纳税人；如以服务业为主税率为6%的行业 ， 以人力成本为主 ， 进项发票较少 ， 建议申请小规模纳税人 ， 按征收率3%缴纳增值税 ， 降低成本；
搞不清时 ， 先选择小规模纳税人 ， 以后如果想成为一般纳税人还可以转 。
五、梳理政策 ， 争取政府补助
国家对新办企业给予了种种税收优惠政策 ， 包括行业性优惠、地区性优惠、行业与地区结合性优惠 。

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