3、固定资产折旧：累计折旧期末数－累计折旧期初数 。【未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧 。】
4、无形资产摊销：无形资产（期初数－期末数）或无形资产贷方发生额累计数 。【未考虑因无形资产对外投资减少 。】
5、长期待摊费用摊销：长期待摊费用（期初数－期末数）或长期待摊费用贷方发生额累计数 。
6、待摊费用的减少（减：增加）：待摊费用期初数－待摊费用期末数 。
7、预提费用增加（减：减少）：预提费用期末数－预提费用期初数 。
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）：根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列 。
9、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列 。
10、财务费用：利息支出－应收票据的贴现利息 。
11、投资损失（减：收益）：投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 。
12、递延税款贷项（减：借项）：递延税款（期末数－期初数） 。
13、存货的减少（减：增加）：存货（期初数－期末数）-计提的减值准备【未考虑存货对外投资的减少 。】
14、经营性应收项目的减少（减：增加）：应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－计提的坏账准备 。
15、经营性应付项目的增加（减：减少）：应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金：利润表中营业收入×（1＋增值税率）＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 。
2、收到的税费返还：＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入 。【实际收到的税费返还】
3、收到的其他与经营活动有关的现金：营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入 。
4、购买商品、接受劳务支付的现金：〔利润表中营业成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋增值税率）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5、支付给职工以及为职工支付的现金：“应付职工薪酬—应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付职工薪酬—应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”【实际缴纳的各项社保保险】
6、支付的各项税费：“应交税费”各明细账户本期借方发生额累计数+管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数【实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税 。】
7、支付的其他与经营活动有关的现金：营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 。

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