借:管理费用----费用明细
营业费用----费用明细
财务费用----费用明细
贷:现金/银行存款


8、薪资核算一般是次月发放本月工资，因此存在计提工资的情况，具体会计分录如下：
本月计提工资时，会计分录如下：
借：管理费用-----工资
制造费用-----工资
营业费用------工资
贷：应付工资


次月发放本月工资时，会计分录如下：
借：应付工资
贷：应交税金-----社保费（个人承担部分）
应交税金----个税（代扣代缴个税）
现金/银行存款


9、销售部门开始销售货物，必须完成三个步骤，第一步到仓库去提货，第二步开具销售清单，确认销售 。第三步向客户催款并配合财务完成收款手续 。会计分录如下：
(一)仓库提货
借：主营业务成本 销售数量X成本价
贷：产成品
（二）开具销售清单，确认销售.
借：应收账款-----客户名称
贷: 主营业务收入-----货物类别
应交税金------销项税额
（三）财务收款手续，财务开具收款单
借：现金/银行存款
贷：应收账款-----客户名称
10、财务部每月完成增值税申报、地税申报并缴纳税款
（一）增值税申报，会计分录
借：应交税金------应交增值税
应交税金-------企业所得税
贷：银行存款
（二）缴纳地税税款
借：管理费用----印花税
主营业务税金及附加-----教育费附加
主营业务税金及附加-----城市建设维护税
管理费用-----防洪费
管理费用-----土地使用税
管理费用-----房产税
管理费用------残疾人保障金
管理费用------工费经费
贷:银行存款
（三）代扣代缴个税
借：应交税金------个税
贷：银行存款
（四）缴纳社保费
借：管理费用----社保费（公司承担部分）
应交税金----社保费(个人承担部分)
贷：银行存款
11、核算企业利润，包括核算收入与成本费用
（一）统计收入总额，会计分录如下：
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
（二）统计成本费用，会计分录如下：
借：本年利润
贷：管理费用
营业费用
财务费用
营业外支出
（三）核算利润
1）当企业亏损时，会计分录
借：利润分配------未分配利润
贷：本年利润
2）当企业盈利时，会计分录
借：本年利润
贷：利润分配-------未分配利润
12、企业核算企业所得税，按季度核算，会计分录如下
(一)在每季度月底时，先计提企业所得税
借：所得税 （利润X25%）
贷：应交税金--------企业所得税
（二）在每季度结束的次月15日之前完成申报并缴纳税款，
借：应交税金--------企业所得税
贷: 银行存款


四、 工业成本核算方法
工业成本核算是根据企业工艺流程的特殊性来选择合适的方法，具体包括：1、先进先出法 2、移动加权平均法 3、特别计价法，工业企业一般采用移动加权平均法，在核算之前，首先规范商品编码，保证每种商品对应的编码具有唯一性，然后统计出采购成本 。具体公式如下：
成本价=（期初材料金额+本期入库材料金额）/(期初材料数量+本期入库材料数量)
主营业务成本=本期材料出库数量X成本价
五、 固定资产折旧方法
六、 企业盘点管理
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