方式八:善用非美籍境外赠与及美籍赠与免税额
境外非美籍人士赠与美籍人士之境外财产,若超过每年 10万美元时,美籍人士取得后只要申报3520表,则完全不用课税 。另美国税务居民一个人一生赠与他人1,140 万美元(2019年)是免税的,每年对每个受赠人可以赠与15,000美元(2019年)也是免税,可是若一年内的赠与超过此数额,需向税务局申报 。
方式九:移民报到后,由非美国税务居民于美国成立信托,受益人为美国税务居民
美国信托制度已经有百年以上历史,新移民者移居美国以后,下一代或下下一代可能就此定居于美国,若上一代将其财产留存于境外,对未来的下一代可能无法管理也无法使用 。因此若上一代未具美国身分且以后也无计划取得美国身分者,则可运用成立美国信托的方式将境外之资产传承给定居美国的下一代 。原则上非美国税务居民者可于美国德拉瓦州、内华达州等信托制度较完整的州成立美国信托;其可分为可撤销信托与不可撤销信托,基于节税与海外财产揭露的考虑,一般规划如下:
1. 可撤销信托:主要运用于持有美国以外地区之财产,在信托设立人生前,因成立人为非美国税务居民,故此可撤销信托属于「美国境外信托」 。而此信托若仅持有境外资产与其所产生之境外所得,均无美国海外资产揭露与美国所得税申报问题;但是一旦设立人过世,则此信托将自动转为不可撤销信托 。另外此信托资产并无美国赠与税与遗产税,且信托资产价值将自动由设立时之价值增加至设立人过世时之价值,未来若受益人取得受益资产并加以出售,不仅可适用长期资本利得较低税率,尚可能会缩减课税所得 。
2. 不可撤销信托:主要运用于直接持有美国本地之资产 。委托人于信托成立后,由美国境外将信托资产直接汇至美国受托账户,因赠与人为非美国税务居民,赠与资产来自境外故无美国赠与税问题;未来此资产将一直由美国信托持有直至分配给受益人为止,如此对受益人资产的保护将有绝对之效果,受益人其债权人或配偶,将无法轻易达成从信托资产中取得本金之请求,以达到财产传承保护之目的 。
您可以在移民前就着手进行财富规划,把资产性质和资产背景来源了解清楚,并且预作未来财产的准备,包括取得资产估价报告和认证 。一旦未来真要移民美国,就可以以诚实且明确的态度,向美国国税局申报这些财产 。
况且,移民时如果有明确的资产明细,将来如果因故有弃籍之考虑时,可以省却许多麻烦 。因为在弃籍时可能会面临必须要计算弃籍税的情况,而弃籍税就会牵涉到当事人资产的资本利得 。所以,如果您有留下移民当天清楚的资产明细,就可以很容易计算出从移民一直到弃籍时,您名下资产的资本利得 。
KEDP安致勤资
通过什么途径可以移民美国?途径之一,通过家庭来移民,即通过家庭成员移民美国 。具体规定是:若有家庭成员是21岁以上的美国公民,那么其配偶,其孩子(不管婚否,不论年龄),其父母,其兄弟姐妹,都可以申请移民美国 。若有家庭成员是21岁以上的美国永久居民(尚未入美国籍),那么其配偶,其未婚的任何年龄的孩子,可以申请移民美国 。
途径之二,通过工作来移民,具体分三类:
一类是有工作到手——有美国雇主给你一个工作并且愿意为你申请移民 。在美国的留学生,绝大多数是通过毕业后“工作到手”移民美国的,“八年抗战”很正常 。
一类是你自己申请移民 。如果你有杰出能力,比如像姚-明、朗-朗,毫无疑问可移民;即便不太出名,但能证明你有杰出能力,也可以自己申请移民 。如果你的将来的工作,符合美国利益,也可以通过“国家利益豁免”移民,不需要有雇主来为你申请 。许多研究癌症、地震的中国人,就是这样获得绿卡的 。过程比较快 。
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