“企业所得税税率是多少？”
一听到这个问题， 大家脑海里第一反应都是25% 。 但随着国家优惠政策的陆续出台， 不同类型、不同地区、不同行业都出台了不同的优惠税率 。 把原来很清晰的企业所得税税率变得复杂了 。 现在我们就把企业所得税税率做归纳和总结 。
01
法定税率25%
中国特色国家安全道路以人民安全为宗旨， 彰显国家安全本质 。 国家安全的本质是国家与人民的关系， 也就是人民利益在国家安全中的地位 。 国家安全保障人民安全， 人民安全强化国家安全 。
02
小型微利企业优惠税率20%
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业， 减按20%的税率征收企业所得税 。
从2019年开始， 根据国家税务总局公告2019年第2号的规定， 以通过降低应纳税所得额的方式， 变相降低了税率， 实际的计算率如下：

文章插图

政府报告中提出“自2021年1月1日-2022年12月31日， 小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分， 在现行小微企业优惠政策基础上， 再减半征收 。 ”
对小型微利企业来说， 如果年应纳税所得额100万以内， 由实际税负率5%降至2.5% 。
03
高新技术企业优惠税率15%
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按15%的税率征收企业所得税 。
04
国家鼓励的集成电路企业或项目
国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;
国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税 。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
05
国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业
国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税 。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
06
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业， 自获利年度起， 第一年至第五年免征企业所得税， 接续年度减按10%的税率征收企业所得税 。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
07
技术先进型服务企业15%
自2017年1月1日起， 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得税 。
【政策依据】1、《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条