文章插图

这个表的一些信息也直接关系到后面的表格哪些你需要填写，哪些不需要填写 。
A100000是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表，你所以的汇算数据都要最后集中在这个表上体现，是企业所得税整体情况的汇总体现 。可以说后面的明细表的内容最终都会体现到主表上 。

文章插图

你要交多少税，最终就是体现在这个表格上 。
板块一

文章插图

收入费用明细表一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体就包括收入构成、成本构成、费用构成 。
我们都是按照间接法算企业所得税，所谓间接法也就是在利润总额的基础上调整后得出应纳税所得额，再算企业所得税 。
这几张表就是如实填写企业年度报表的内容，这是纯会计核算口径，无任何调整事项 。
这部分数据映射到主表也就是主表的第一大部分内容，利润总额的计算部分，如下图，大家可以看到，当你填写了收入成本明细表各项附表后，主表的第一部分基本就自动生成了 。

文章插图

板块二

文章插图

这一部分其实就是我们申报的核心部分，纳税调整部分 。第一部分填写了收入成本明细后我们有了一个会计利润总额 。
那我们直接按企业财务报表利润表的数字乘个税率交税行不行？
当然不行 。其实为了保证国家税收，企业所得税的收入确认和扣除项规定都有自己的一套规定 。你企业算出来的利润总额，里面的那个收入确认标准，成本扣除原则，费用扣除凭证等等，我税务上并不是全部认可的哦，我要逐一按照企业所得税法及相关规定来分析判断 。
比如我们会计上计提的减值准备金，这个是减少了利润总额，但是这部分企业所得税不认，就得加回去（纳税调增），但是我也不可能去动我的账务（我的账是按准则做的没有任何问题），这个时候就需要填写申报表的方式来实现调整了，通过调整保证税金计算符合所得税的规定 。
这类似的调整比较多，我们需要根据所得税的政策，一一的排查企业涉及的情况，做到应调尽调，调整的结果就通过这部分的表格体现出来，最后计入主表，实现对利润总额的调整 。

文章插图

板块三

文章插图

这部分主要就是弥补亏损和所得税的优惠政策，其实也有对应纳税所得额的一个调整，这部分和企业核算没啥关系，主要是税收上的优惠政策，有免税、减计收入的；有加计扣除的，还有所得减免和抵扣的；还有直接减免、抵免税额的 。
总之这里你要把你能享受的优惠政策应享尽享 。
至于表格最后涉及境外的部分，大部分企业其实都不会涉及 。
汇缴报表汇算清缴软件一打开，很多人看到一堆表格，头巨疼，感觉如此多的表就吓到了，
其实虽然有37张表，但是并不是所有企业都必须全部填写，特别是税收优惠和境外表单部分，很多企业可能都涉及不到，或者仅仅涉及一部分，这部分表格没有就不用填写 。
还有第二部分调整部分，也不是这些调整事项企业都涉及，有些不涉及的也不用填写 。

• 利润分配的分录怎么做 利润分配会计分录怎么做
• 如何为广告公司做好推广文案策划？
• 如何学会做人？
• 新手入门excel表格制作打印 excel表格
• 抖音新号0粉丝怎么做起来？做起来有何技巧？
• 一般什么原因做宫腔镜检查 宫腔镜检查是怎么做的图片
• 用盒子做简单的手工 手工制作小盒子简单又漂亮视频
• 巧克力熔岩蛋糕是怎么做出来的？
• 去国外旅游需要做哪些准备？
• 养猫指南，养猫需知？