贷: 应付账款 ----甲单位
注意：未认证通过的进项税票应计入“应交税费-待认证进项税额”进行会计核算
8、做销售时的发票：
(1)款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫：
借：银行存款 (现金)
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费--应交增值税--销项税
如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品
2)款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:
借：应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费--应交增值税--销项税
9、结转销售成本：
如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品
10、做每月的税务申报表底稿：
在未做成本结转工作之前，通过做丁字形账把本月销售收入合计数确定 。(登入税控系统分别打印申报当月专票与普票开票汇总表)
根据当期认证的进项发票汇总表核算当期允许抵扣的增值税税额
通过复核开票数据工作从而为方便填写纳税申报表做准备
注意：季末涉及的企业所得税预提，需根据征期当月累计的本年利润数据核算计提该季度应交所得税额 。
当期转出应交增值税分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
11、计提并结转分录：
(1)提取本月应付工资 。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本或企业各项费用中，这样就不设应付职工薪酬-工资科目，直冲现金)
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬-工资
(2)计提福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--应付福利费
(3)计提附加税
根据当期实际缴纳的增值税税额计算本月应交的附加税费，如城建税和教育附加、教育费附加、地方教育费附加等 。通过“税金及附加”科目中提取，从而为附加税申报做数据准备
计提附加税分录
借：税金及附加
贷：应交税金----城建税
应交税费-----教育费附加
应交税费------地方教育费附加 等
(4)结转损益
把销售收入和销售成本分别直接转入到本年利润中 。融合在一起在本年利润中体现总体的盈亏状况 。
(a)销售收入转入本年利润,做分录
借：主营业务收入
贷：本年利润
(b)销售成本转入本年利润，做分录
借：本年利润
贷：主营业务成本
(5)结转期间费用
就是把会计科目中过渡性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结转为零外，其他的过渡性资产，如“销售费用”“管理费用”还有“财务费用”也全部结转为零 。根据丁字形账借方发生额做如下分录：
借：本年利润
贷：销售\管理\财务费用
12、填制损益表(利润表)：
分录做到现在，可以在丁字形分录，看到了销售收入、销售成本、应交税费---税金及其他、等中数据进行填写 。并根据本年累计利润后计算确定 。

文章插图

13、季度末预提所得税：
根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从利润总额中提取应交所得税，分录处理：
借：所得税费用
贷：应交税费----应交所得税
14、做会计科目汇总表：
把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式 。

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