年中刚过， 不少公司都需要做上半年的经营分析报告， 但很多人不知道从哪切入、怎么做更直观易懂 。
今天咱们就来拆解一份多年数据“老司机”做的简版经营分析报告， 报告要求是针对公司2020上半年销售收入、毛利、费用、净利润的「预算完成情况」和「同比增长情况」进行分析， 并输出关键结论 。
以下分析过程使用工具为FineBI， 文末获取工具！
关键财务指标
经营分析报告一定要结论先行， 关键信息先概括总结， 如果需要关注和改进的后续再形成专项分析 。
报告首先给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表， 如下图所示：

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计算公式：

• 销售收入=不含税销售额
• 毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入
• 净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入

1、增长情况
来看销售收入、收入预算进度、去年同比 。
给出结论：

• XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元， 同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元， 未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿， 消化类缺口5.87亿）， 大健康业务同比增长 4.28 亿元， 超额完成预算目标 。

【经营分析报表怎么做？这套模板让领导一看就懂】2、盈利情况
给出结论：

• 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元， 超额完成预算利润目标， 主要由于费用进度远低于销售收入进度， 其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
• 净利润率 22.18%， 高于去年同期净利润率， 主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降， 费率下降幅度较大 。

3、营运情况
主要是 DSO天数、库存周转天数等数据， 不同行业侧重点有所不同 。
销售收入分析
销售收入预算进度如下图所示：


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1、销售额月度趋势
首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势 。
2、3、4 月销售额同比低于2019年， 且总销售额同样低于 2019 年 。


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2、销量-单价分析
再具体分析产品销售额下降原因 。
从下图可知， 销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降 。


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3、不同维度销售额分析
1）分品类来看， 销售额大幅下降原因是提高了单价， 如下图：


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2）业务部销售额同比， 非处方药明显低于去年， 非处方药业务同比下降 13.32 亿元， 大健康业务同比增长 4.28 亿元， 如下图：


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3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿， 消化类缺口5.87亿）， 如下图：


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毛利率分析
1、毛利率月度趋势
毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势， 毛利率保持在4%左右， 但3月份后同比低于去年， 如下图所示：