贷：应交税费——未交增值税
（2）计提本月税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借：管理费用—养老金 贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
48、结转损类账户
借：本年利润
贷：管理费用
其他业务支出
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议：
支付给自来水公司或供电局时：
借：其他应收款
贷：银行存款
向业主收回时
借：银行存款
贷：其他应收款
其他业务收入
应交税费－应交增值税 - 销项税额
（应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额 ， 按3% ， 根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项 ， 根据国家税务总局公告2016年第36号）
物业管理公司,定期收取的物业管理费 ， 收到时:
借：库存现金
贷：预收帐款
当月结转收入,
借：预收帐款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税 - 销项税额
同时交纳税金
借：税金及附加
贷：应交税金-城建税
-教育费附加
结转成本：
实际发生时
借：主营业务成本-物业管理成本-小区
货：库存现金
结转利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：财务费用(支出)
管理费用

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