一、所设相关会计科目
1、资产类科目：
库存现金
银行存款
其他货币资金短期投资
应收票据
应收账款
预付账款其他应收款
长期待摊费用
固定资产
低值易耗品
固定资产清理
累计折旧
在建工程等
2、负债类科目：
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
短期借款
长期借款
其他应付款
预收账款
应交税金
其他应交款等
3、所有者权益类科目：
实收资本
资本公积
本年利润
利润分配
盈余公积等
4、成本类科目：
无 ， 一般不通过成本结转
直接进主营业务成本或其他业务支出科目 。
5、损益类科目：
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
主营业务成本
税金及附加
其他业务支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
以前年度损益调整等

文章插图

二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：
1、存现
借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）
贷：库存现金
2、提现
借：库存现金
贷：银行存款
3、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金误收退税
借：银行存款
贷：应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借：其他应收款—员工—电话费
贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年 ， 每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款—电费
贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款
贷：银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
10、付上月份电话费
借：管理费用—电话费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等）
借：管理费用—水费（办公……）
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借：管理费用—电费
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借：库存现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：库存现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费
【物业管理会计实务 物业公司会计】贷：库存现金
16、收商铺水电费
借：库存现金
贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借：应付职工薪酬-工资等
贷：库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数 ， 故作总公司支付）
借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）
贷：库存现金

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