灵活就业人员已按照60%缴纳养老保险15年 ， 如果后五年按照100%缴费 ， 也是自己给自己增加养老金的一种途径 ， 这样累计起来就有20年的缴费年限 ， 15年的平均缴费指数60% ， 5年100%的缴费指数 ， 到退休时的平均缴费指数就是70%左右 ， 总体上对养老金的提高是非常有帮助的 。
假如到退休时 ， 缴费20年的平均缴费基数按照6000元来计算 ， 前15年的平均缴费基数就是每月3600元 ， 后5年的缴费基数就是每月6000元 。到办理退休时上年度职工月平均工资为6500元 ， 60岁办理退休 ， 我们作为一个对比的计算 。
假如缴费20年都按照60%来缴费 ， 平均缴费基数为每月3600元 ， 计入个人账户的资金余额为69120元 ， 每月的基础养老金为1010元 ， 个人账户养老金为497.3元 ， 每月养老金合计为1507.3元；如果前15年按照60%缴费 ， 后5年按照100%缴费 ， 平均缴费指数工资为4200元 ， 个人账户资金余额为80640元 ， 每月基础养老金为1070元 ， 个人账户养老金为580.14元 ， 合计每月养老金为1650.14元 ， 比全部按照60%缴费20年每月养老金高出142.84元 。虽然每月只高出142.84元 ， 但是一年就要高1714.08元 ， 这是需要领一辈子的 ， 总体还是比较划算的 。
综上所述 ， 从按照60%缴费20年和后5年按照100%缴费 ， 通过模拟计算的结果分析 ， 全部按照60%缴费20年和后5年按照100%缴费 ， 平均缴费基数提高了10% ， 也就是要增加10%的缴费成本 ， 但每月养老金会增加8%左右 ， 这是由于计发基础养老金的职工月平均工资不变而造成的 ， 但我觉得还是非常划算的 。
首先感谢您的提问 。
从句意理解 ， 你说的60% ， 应该是上一年度当地社会平均工资的60% ， 即最低缴费基数 。目前很多地方灵活就业缴纳社会保险都享受政府补贴 。年龄越大能享受到的补贴越多 。以上海为例 ， 男性45周岁 ， 女性40周岁开始 ， 可以申请大龄失业人员社会保险费补贴 ， 补贴标准为按最低缴费基数（也就是您说的60%）计算的养老保险和医疗保险（共1724.5元）的50% ， 即863元左右 。期限是3年 。到离法定退休不足5年的时候 ， 还可以连续享受5年大龄失业人员社会保险费补贴 。离退休年龄不足3年的时候 ， 可以开始享受3年大龄失业人员就业岗位补贴（目前为1240元/月） 。也就是说 ， 在离退休不足三年的时候 ， 您的大龄失业人员就业岗位补贴和大龄失业人员社会保险费补贴加起来可以抵消您灵活就业按照60%标准缴纳的养老和医疗保险不止 ， 还能赚300多元 。
按上一年度社会平均工资100%为缴费基数是否划算？这个问题牵扯到养老金计算方法问题 ， 说起来比较复杂 。我们以前曾经做过测算 ， 差不多10年左右 ， 可以把您多缴的钱“赚”回来 。也就是说 ， 如果您缴费较多的话 ， 寿命越长越合算 。相同寿命 ， 女性退休早 ， 所以比男性合算 。
最后以上海为例说明一下如何尽量通过享受国家补贴来缴纳社会保险 。
首先大龄失业人员社会保险费补贴刚才说过 ， 前3后5一共8年 。其次初创型企业全额社会保险费补贴18个月 ， 即1年半 。再次补贴给企业的 ， 企业录用大龄失业人员一次性岗位补贴3年（补贴力度较大 ， 几乎相当于不用自己出钱） 。这样就有12.5年了 。按目前养老金发放政策 ， 累计缴费满15年 ， 达到法定退休年龄即可发放养老金 。这样你自己只要全额缴纳2.5年就可以了 。当然这个操作的难度在于你要找到初创型企业（或自己开一个 ， 但是开企业也要钱的 ， 合伙比较划算） 。

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